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零售行业增值税进项管理难点及解决方案

零售行业作为商品流通的最终环节,在增值税抵扣链条中面临着大量的进项税务和发票管理业务。汉特税务通将重点从零售行业进项管理中的认证抵扣管理、采购报销流程优化、增值税纳税申报等角度,解读零售行业增值税进项管理中的难点和行业解决方案。

零售行业通常门店多、分子公司多,增值税抵扣方法将直接影响企业应交税金和税务合规,一套好的增值税进项管理及发票影像管理解决方案不仅可以统一管理各分子公司和门店的进项发票、节省财务人员工作量、降低税务风险,还能在一定程度下保障企业应抵尽抵,避免税金流失。


一. 认证抵扣管理

零售行业的业务涉及到各种类别、规格、型号商品的大量采购,无论是增值税专用发票的扫描认证,还是通过增值税发票查询平台勾选认证,对于零售行业来说,都是不小的挑战。在设定内部认证抵扣流程时会碰到不同管理难点,具体分析如下:

认证抵扣管理难点一:

根据增值税管理“三流合一”的要求(即合同流,发票流、资金流合一),企业在进项管理的时候必须做到合同、票、款抬头一致。如果上游企业的一些公司规模较小或者资质不健全,就难以开具符合要求的增值税可抵扣进项发票。另外一方面,如果存在多次付款的情况也需要财务部门建立手工台账。对于零售行业来说,进行供应商筛选、审核供应商资质将可以做到最大限度的应抵尽抵。

认证抵扣管理难点二:

零售行业采购交易方众多,交易流水庞大,人工操作工作量大,而且容易出现漏抵、错抵的情况,对于税务处理和账务处理都有很大风险。


二. 采购报销流程优化

采购报销管理是企业普遍面临的问题,加强增值税专用发票的管理是企业增加进项抵扣、降低税负的重要手段。零售行业存在集团统一采购和门店自主采购两种模式,都存在涉税管理上的难点。

采购流程改造难点一:

统一采购时,如果不能直接让供应商了解开票对象,而是统一开票给采购公司的话,就有可能出现退票和二次开票的问题,加大了零售企业财务管理的难度,也增加了涉税风险。使用包含供应商对账平台和票据影像系统的进项管理系统,可以帮助供应商提高开票效率,完善零售企业采购发票的认证抵扣流程。

采购流程改造难点二:

分子公司或门店自主采购时,由于管理分散, 难以确保所有采购项目都拿到增值税专用发票或其他可抵扣凭证。在采购流程改造中需要考虑尽可能做到集中采购,将进项税额计入采购成本,锁定部分采购项目所取得的发票类型。


三. 增值税纳税申报

增值税的纳税申报难度一直都比较高,财务人员需要填写的增值税纳税申报表条目纷繁复杂。尤其是零售行业的进项税额结构复杂多样,在填写增值税纳税申报时,需要按不同税率填写明细表。

如果是集团型的零售企业,在财务集中管理模式下,财务人员需要在月初集中完成所有门店和分子公司的纳税申报,工作量非常大。我们的解决方案是通过系统完成纳税申报表取数,帮助纳税人实现增值税纳税申报表自动填报,最大程度地降低纳税申报出错率,减轻税务人员工作量。


综上所述,零售行业需要重点关注进项认证抵扣管理、采购报销流程优化、纳税申报风险等问题,通过稳定的税务管理系统建立一套完整的增值税进项管理规范和操作指引,确保业务正常进行,规避税务风险。

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