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纳税申报大数据实时监控,你还敢随便报?

金税三期上线之后,财务们都知道税务局对纳税人和税务信息的管理一再升级,进一步加强和规范纳税申报比对管理。

现今,增值税、所得税都纳入了金三比对的范围。尤其是增值税作为我国第一大税种,管理更是严格,国税总局专门发布文件《国家税务总局 关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》的通知》(税总发〔2017〕124号),以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,对增值税纳税申报信息进行票表税比对,并对比对结果进行相应处理。而且,主管税务机关还设置申报异常处理岗,主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。

增值税纳税申报的比对范围涵盖增值税的各种维度,包括:表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对等等。尤其是针对增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人,还设置了不同的票表比对专门规则,一般纳税人部分涉及销项比对、进项比对、特殊规则比对等。

对企业来说,纳税申报是每个月的必须工作,如果出现申报比对不相符的情况,就会进行税控设备锁定、甚至是税务稽查的检查核实措施,直接影响企业的正常销售经营。

在纳税申报比对的背后,是税务机关借助金三的系统风险预警,后台把勾稽指标设置好,一旦企业提交申报,系统就会自动分析逻辑关系,如果逻辑出现问题,就会进行风险点自动预警,对于出现的风险点,税务人员需要逐一核实排查。


面对金三下的逐步完善的税务系统预警,企业该怎么做?


“营改增”后,增值税的管理进入新时期,税局借助增值税发票管理新系统、金三系统等技术手段,基本实现了企业销项开票、进项认证、纳税申报等全流程的实时监控。企业需做到以下几点才能实现增值税合规优化管理。


一. 开好发票

面对不同客户的种种繁杂要求,企业开票可不是件容易事,不仅要根据客户要求及时开票,还需要防止增值税发票的虚开错开。再加上现在又有商品编码和简称的管理,企业开票更是需要加强管理。

开票量大的企业,可以通过使用销项发票管理解决方案,不仅可以根据销售数据自动生成开票信息,对有规律的客户要求进行自动修改,还可以实现企业内部开票审批流的管理,最大程度上减少开票人员手工输入并且提高开票准确率和及时性。


二. 认证合规

进项发票最重要的作用就是增值税认证和抵扣。但是供应商开出的发票是否准确合规呢?通过原始的手工查验方式一张一张与采购系统核对,再到选择确认平台进行勾选,然后到增值税发票查验平台进行真伪和状态查验,都需要财务人员花费大量的时间和人力。

在现在税务科技的发展下,比较先进的方案是使用进项发票管理系统,一般是通过扫描和OCR识别,将纸质发票信息转换为电子化的数据,可以自动和财务系统、采购系统、入库系统等进行比对审核,自动过账后,批量推送到认证系统进行增值税发票认证或勾选,认证通过后的数据也会返回管理系统,为纳税申报、成本核算、预算分析等提供可靠数据来源。

另一方面,进项发票数据电子化后,可以通过保存的影像进行数据共享,减少纸质发票原始凭证的调用,方便纸质文档管理和保存。


三. 准确申报

上文就提到税局对于企业增值税的申报有着很强大的逻辑比对系统,企业也是一样。通过手工填写的纳税申报表难免有所疏漏,比对出现错误或者逻辑问题,就很容易触发预警和税务检查。准确申报的基础其实是准确合规的进销项数据,如果企业进销项数据可以通过纳税申报管理解决方案进行有效整合,那增值税纳税申报数据就可以一目了然,而且还可以记录企业各类涉税报表的调整,有利于报表数据的追踪和溯源,以防出现“调表不调账”等涉税风险。


在企业税务和申报管理趋严的大背景下,企业必须要从自身内部开始,优化原始票据、涉税信息和申报数据的系统化管理,确保企业数据准确合规,才能防范税务风险和预警。

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